未开票收入如何申报?
纳税人申报收入包含开具增值税专用发票收入、开具其他发票收入和未开具发票收入。未开票收入就是没有开具发票的收入。在企业实际经营中,取得未开票收入是因为销售金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义。比如餐饮行业,客户基本上是散客户,散客户不要发票的,这部分餐饮收入就是未开具发票收入
操作方法
(01)对一般纳税人而言:假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万,取得未开票不含税收入1万元(税率为16%)。该企业1月收入应当如何申报?该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报。因此,该企业取得未开票收入的1月申报表填写如下:
(02)对小规模纳税人而言:假设某企业为小规模纳税人,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万。该企业第一季度收入应当如何申报?由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报。因此,该企业第一季度申报表填写如下:
(03)以上例子有提到了纳税义务发生时间,在这里整理了比较特殊的增值税纳税义务发生时间,以下截图有相关的政策,可以参考:
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