增值税哪些可以抵扣,哪些不能
企业经营过程中,除了生成经营外,财务管理尤为重要,只要管好了钱,才能产生更多的钱。税收管理不但是企业合法经营的重心,同时合理节税为企业节约的可是真金白银。那么,日程经营活动中,公司的支出部分,哪些可以开专票抵扣,哪些不能,一定要清晰把握。该抵的不抵扣,导致企业税收支出增加,利润降低;同时不该抵扣的做了抵扣,一定会被税务机关查处并承担一定经济或行政刑事后果。
概念性说明
(01)首先,对没有税务知识的朋友简单说明下什么是抵扣(有基础的朋友跳过哈)。抵扣的概念很简单,打个小比方:进项税额:我因为购买物品或服务等花出去100元,100元中包含有10元钱的税费,如果对方给我开具了增值税专票,那这10元税钱就称为进项税额,是我可以抵扣的税额。销项税额:我因为销售东西或者提供服务收了别人200元,200元中含有20元的税费,我给别人开了增值税发票,那这20元税钱就称为销项税额,是我应缴纳的税额。抵扣:用我应缴的20元-之前进项可抵扣的10元=最终应给国税纳税的税额10元。那么,进项税额的10元到底可不可以抵扣,就是我们今天分享的重点。
(02)再说下可抵扣的大概念。每个公司的营业执照上都有“经营范围”这么一项内容,只有与经营范围内容相关的经营活动支出,为可抵项目并且取得增值税专用发票(或者海关等出具的完税证明)才可以抵扣。简单一句话:不是所有与经营活动相关的支出都能抵扣,但是与经营活动无关的支出一定不能抵扣。
可以抵扣的项目
(01)经营活动直接相关的产品采购、原材料采购、加工维修服务、劳务派遣等,以及购入用于生成经营的固定资产。
(02)办公场所产生的水、电、物业服务费、办公用品、场地租赁费用、财产保险。
(03)工作人员外出产生的住宿费、高速公路通行费。
(04)公司产生的培训费、咨询费、广告费、会议费、宣传用品。
不可以抵扣的项目
(01)与生产经营活动无关的采购或服务。
(02)除住宿以外的差旅费用、集体福利或个人消费、餐饮娱乐服务,日常生活服务。
(03)享受国家税收简易计税优惠或者是免征增值税的项目。
(04)由于保管不善等非正常损失的项目。
(05)贷款服务(融资租赁是可以抵扣的)。
特别提示
税收优惠减免应综合考虑哪种方案更节税
可抵项均应取得税务规定的专票,专用缴款书,完税凭证及其它相关发票票据。
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