應交增值税結轉的常用會計分錄
應交增值税是指一般納税人和小規模納税人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值税。為了核算企業應交增值税的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在“應交税金”科目下設置“應交增值税”和“未交增值税”兩個明細科目。下面介紹一下應交增值税結轉的常用會計分錄
操作方法
(01)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值税税額自 “應交税費—應交增值税”科目轉入到“應交税費—未交增值税”科目。 轉入未交增值税時分錄如下借:應交税費—應交增值税(轉出未交增值税 )貸:應交税費—未交增值税 交税時:借:應交税費-未交增值税貸:現金或銀行存款
(02)當月上交本月增值税時借:應交税費—應交增值税(已交税金)貸:銀行存款
(03)當月上交上月應交但未交的增值税 借:應交税費——未交增值税貸:銀行存款
(04)年度結轉時,對應交增值税各明細科目餘額,作結平處理。若應交增值税是貸方餘額借:應交税費-應交增值税-銷項税額貸:應交税費-應交增值税-進項税額 應交税費-應交增值税-轉出未交增值税
(05)若應交增值税是借方餘額借:應交税費-應交增值税-進項税額貸:應交税費-應交增值税-銷項税額應交税費-應交增值税-轉出未交增值税
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