所得税費用怎麼算?
所得税費用有兩種計算方法,一種是倒擠的:所得税費用=應交所得税+遞延所得税負債-遞延所得税資產。另一種是直接計算的:所得税費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%,前提是不存在預期的税率變動。
所得税費用有兩種計算方法:
1、一種是倒擠的:所得税費用=應交所得税+遞延所得税負債-遞延所得税資產;
2、另一種是直接計算的:所得税費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。比如實現營業利潤800000元,利潤總額=800000-50000=750000,所得税費用為750000*25%=187500元。注意:此處有一個前提,就是不存在預期的税率變動,如果存在預期的税率變動則不能這樣直接計算。
所得税費用是指企業經營利潤應交納的所得税。“所得税費用”,核算企業負擔的所得税,是損益類科目;這一般不等於當期應交所得税,因為可能存在“暫時性差異”。
如果只有永久性差異,則等於當期應交所得税。應對國家徵税政策,月度所得税徵繳採取月度彙算清繳的方法實現,即多退少補的政策。
具體表現為:企業設立一個彙算清繳賬户,並存入一定的金額,在核算出當期的所得税時税款通過彙算清繳賬户結算,即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
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