如何填報增值稅納稅申報表
增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》等三個附表。
操作方法
(01)本申報表適用於增值稅小規模納稅人(以下簡稱納稅人)填報。納稅人銷售使用過的固定資產、銷售免稅貨物或提供免稅勞務的,也使用本表。
(02)具體項目填寫說明:本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日。
(03)本表“納稅人識別號”欄,填寫稅務機關爲納稅人確定的識別號,即:稅務登記證號碼。
(04)本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱。
(05)本表第1項“應徵增值稅貨物及勞務不含稅銷售額”欄數據,填寫應徵增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額,包含銷售使用過的固定資產不含稅銷售額,不包含免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。第1欄“本期數”≥第2欄“本期數”+第3欄“本期數”。
(06)本表第2項“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”欄數據,填寫稅務機關代開的增值稅專用發票的銷售額合計。
(07)本表第3項“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”欄數據,填寫稅控器具開具的應徵增值稅貨物及勞務的普通發票金額換算的不含稅銷售額。
(08)本表第6項“免稅貨物及勞務銷售額”欄數據,填寫銷售免徵增值稅貨物及勞務的銷售額。第6欄“本期數”≥第7欄“本期數”。
(09)本表第7項 “稅控器具開具的普通發票銷售額”欄數據,填寫稅控器具開具的銷售免徵增值稅貨物及勞務的普通發票金額。
(10)本表第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數據,填寫出口免稅貨物的銷售額。第8欄“本期數”≥第9欄“本期數”。
(11)本表第9項 “稅控器具開具的普通發票銷售額”欄數據,填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發票金額。
(12)本表第10項“本期應納稅額”欄數據,填寫本期按徵收率計算繳納的應納稅額。第10欄“本期數”≥第1欄“本期數”×3%。
(13)本表第11項“本期應納稅額減徵額”欄數據,填寫數據是根據相關的增值稅優惠政策計算的應納稅額減徵額。
(14)本表第12項“應納稅額合計”欄數據,爲本期按徵收率計算的應納稅額減除本期根據相關的增值稅優惠政策計算的應納稅額減徵額後的餘額.第12欄“本期數”=第10欄“本期數”-第11欄“本期數”。
(15)本表第13項“本期預繳稅額”欄數據,填寫納稅人本期預繳的增值稅額,但不包括稽查補繳的應納增值稅額。
(16)本表第14項“本期數”=第12欄“本期數”-第13欄“本期數”。
(17)本表第1至12項的本年累計數=第1至12欄的“本期數”+本年度上期第1至12欄對應的本年累計數。
(18)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第4欄,其利用稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額填寫在第5欄。(國稅函〔2009〕90號規定)
-
招商銀行信用卡申請進度怎麼查詢
許多申請招商銀行信用卡的小夥伴一定對於信用卡的進度十分關心,可是如何查詢招商銀行信用卡呢?下面就來簡單簡紹以下。操作方法(01)查詢的方法具體有兩種,第一種是微信關注微信公衆號查詢。首先點開微信,並搜索微信公衆號“招商銀行信用卡”。第一個就是,點擊進入,並“...
-
融資融券操作說明
上篇文章介紹了融資融券的基本概念,相比較股票的普通交易,融資融券比較複雜,因此要充分了解融資融券的具體操作流程,因此本文就這塊內容做具體的介紹,在交易前需在所屬的證券公司下載專門的融資融券軟件,用融資融券賬號登陸即可,以下的介紹是以銀河證券交易軟件來做介...
-
支付寶賬單怎麼查
現在無論是在網上購物或者實體店購物很多都可以用支付寶支付。想了解消費情況,需要查詢支付寶賬單,你知道支付寶賬單怎麼查嗎?操作方法(01)登錄支付寶首頁。(02)點擊在支付寶首頁上右下角“我的”。進入我的支付寶主頁。(03)在我的支付寶主頁上,找到“賬單”。(04)然後點擊...
-
重磅!支付寶收款二維碼正式發佈:可免費提現
支付寶之後的微信收款最新方法,支持信用卡花唄收款功能,免費開通操作方法(01)第一步,打開微信(02)第二步,進入微信公衆號平臺以後,在下方有個移動收銀點擊打開(03)第三步,打開以後跳轉微信界面,這時在這個界面填寫資料完成,點擊進入下一步(04)第四步,在這個界面選擇個人快速認證...