增值税詳細會計分錄怎麼做?
應交增值税是指一般納税人和小規模納税人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值税。本項目按銷項税額與進項税額之間的差額填寫。應注意的是,如果一般納税人企業進項税大於銷項税,致使應交税金出現負數時,該項一律填零,不填負數。
操作方法
(01)計算公式應交增值税=銷項税額-(進項税額-進項税額轉出)-出口抵減內銷產品應納税額-減免税款+出口退税
(02)會計分錄1、月底,進項税額大於銷項税額,不進行賬務處理,直接作為留抵税額;2、月底,銷項税額大於進項税額:(1)計算應交增值税:銷項税額-進項税額-以前留抵進項税額=本期應交增值税(2)結轉:借:應交税金-應交增值税-轉出未交增值税貸:應交税金-應交增值税-未交税金(2)繳納:借:應交税金-應交增值税-未交税金貸:銀行存款
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