如何計算年終獎個人所得稅
辛苦了一年,又到了發年終獎的時候了,伴隨而來的就是扣到讓人痛心的年終獎個稅。對於年終獎個稅的計算方法,相信很多人都是懵的,下面給大家介紹一下,讓你被扣的每一分錢都心中有數。
當月工資高於3500元
(01)發放年終獎的當月工資高於3500元時,年終獎扣稅方式為:年終獎*稅率-速算扣除數,稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
(02)舉例說明:張三2016年12月工資為4000元,同時本月發放的年終獎為20000元,當月張三所需繳納的個稅如下:1、當月工資個人所得稅=(4000-3500)*3%-0=15元;2、年終獎個人所得稅的稅率為:20000/12=1666.67元,該額度對應的稅率為10%,速算扣除數為105;3、年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元張三本月所需繳納的個人所得稅=15+1895=1910元。
當月工資高於3500元
(01)當月工資低於3500元時,年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數,稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
(02)舉例說明:李四2016年12月工資為2000元,年終獎為24000元,李四本月所需繳納的個人所得稅如下:1、未超過費用扣除標準3500元,不需要繳納個人所得稅;2、年終獎個人所得稅的稅率為:24000-(3500-2000)=22500元;22500/12=1875元,對應步驟1的稅率表,可看出該額度對應的稅率為10%,速算扣除數為105;3、年終獎個人所得稅=(24000-(3500-200))*10%-105=22500*10%-105=2145元。李四本月所需繳納的個人所得稅為2145元。
其他規定
(01)規定1:員工一個年度在兩個以上單位工作過,只能按照國稅發[2005]9號檔案規定,在一個納稅年度內,對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許採用一次,納稅人可以自由選擇採用該計稅辦法的時間和發放單位計算。
(02)舉例說明:王二在2016年1-3月在A企業工作,4-8月跳槽到B企業,9月至今在C企業工作,假設2016年12月王二在C企業取得工資5000元,年終獎20000元,無其他收入,雖然王二隻在C企業工作4個月,但其應繳個人所得稅與步驟1中的張三一樣,應繳納個人所得稅為:(5000-3500)*3%=45元,年終獎部分也是除12找稅率,應繳納年終獎個稅20000*10%-105=1895元
(03)規定2:員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎,可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號檔案優惠辦法計算,從另一單位取得的年終獎合併到當月工資薪金專案繳稅。
(04)舉例說明:小李在2017年1月,取得公司發放的工資5000元,本企業年終獎20000元,另取得兼職單位年終4000元,無其他收入。那麼,小李在本單位取得得年終獎所得稅和規定1相同演算法,年終獎部分也是除12找稅率,應繳納年終獎個稅20000*10%-105=1895元;小李取得的兼職單位發放6000元年終獎應合併到當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發放年終獎計算個人所得稅,代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元;本企業工資個人所得稅與規定1相同演算法,應繳納個人所得稅為:(5000-3500)*3%=45元;年終彙算清繳,小李工資部分應繳納個人所得稅:(5000+6000-3500)*20%-555=945元。
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