增值稅詳細會計分錄怎麼做?
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數。
操作方法
(01)計算公式應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
(02)會計分錄1、月底,進項稅額大於銷項稅額,不進行賬務處理,直接作爲留抵稅額;2、月底,銷項稅額大於進項稅額:(1)計算應交增值稅:銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅(2)結轉:借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金(2)繳納:借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金貸:銀行存款
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