出納如何做好現金銀行日記賬
作爲一名出納,把現金和銀行日記賬記正確和清楚,是出納應該做到的,下面就說說出納如何做好現金和銀行日記賬。
操作方法
(01)購買賬簿記賬之前,先要購買現金和銀行日記賬,手工記賬的公司,都要準備這兩本賬簿,最好從正規的會計用品商店購買,質量和規格都比較規範。
(02)填寫賬簿扉頁拿到現金和銀行日記賬後,先要填寫賬簿扉頁,在上面填寫賬簿名稱、公司名稱,賬簿起始日期等,會計主管和記賬員要在上面簽字。如果是年中換了出納,則需要在下面填寫交接雙方的名字和交接日期,並加蓋個人章和公章。
(03)填寫上年結轉數年初開始記賬時,要在第一行加蓋上年結轉的章,然後把上一年現金或銀行的年末餘額登記在第一行,然後再開始記錄本年的發生數。
(04)記錄每日發生情況現金和銀行日記賬要求每日詳細記錄,登賬時,要填寫日期、憑證號、摘要、借方發生額、貸方發生額和餘額,日記賬金額有三欄,借方填寫增加數,貸方填寫支出數,餘額用上一日的餘額加上本日借方總數,減去本日貸方總數,得到的金額記在本日餘額上面,並且月末進行合計。日記賬餘額都是借方的,因爲不允許有虧欠情況發生。並且每月底要把賬簿數和實際數進行覈對,做到賬實相符。
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