填寫現金流量表功略
怎麼填寫現金流量表?這裏介紹一下填寫現金流量表的操作方法。
步驟/方法
(01)第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數(一般企業並無其它形式的現金等價物),把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上,算出現金及現金等價物淨增加額。
(02)第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項:1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資,這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了:若無變化,就不管它了;若有變化,看看是否關扯現金及金額多少。(要有其它投資,再看看其它投資項目就行了)2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係,根據這幾個科目分析填列就行了
(03)第三步、上面做好後,現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。(根據公式:現金及現金等價物淨增加額=經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額)
(04)第四步、現在先不忙着去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目,而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分,目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。1.此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出(如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等)。2.麻煩一點的是如何確定經營性應收項目和經營性應付項目的範圍,我的經驗是這樣:1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收項目;○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付項目。3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確:若不正確,先對經營性應收項目和經營性應付項目的範圍進行微調;若還不正確,還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。若正確,基本大功告成。第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。1.銷售商品、提供勞務收到的現金(以一般納税人為例)按主營業務收入+主營業務收入*17%+(或-)應收帳款變動額計算。(若有其它業務收入也要算上)2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項税費均可從帳務上查出填上。4. 支付的其他與經營活動有關的現金=營業費用+管理費用-折舊部分-未支付現金的部分。5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金
-
如何克服面試時的緊張心理
許多職場的新人都會有這麼的疑問,那便是面試的時分分外緊張,不能準確的體現,終究不被聘任。面試緊張怎麼辦?在緊張的狀態下不能極好的體現,怎麼才能夠打敗呢?讓我們來看看怎麼打敗緊張的心境。操作方法(01)1、堅持平常心才能應付自如。面對劇烈的比賽,誰都會有緊張感,...
-
怎麼打立方米符號
很多時候我們辦公的時候會用到一些生僻的符號,有一些及時經常會見到但是當自己需要做的時候就茫然了。比如現在讓你打出來一個立方米符號,平方米符號,對號,錯號,大寫金額可能就有點懵了,今天我就告訴大家一些小竅門。立方米、平方米(01)在表格裏輸入m3,選中3點擊“字體...
-
如何做一個優秀的列車乘務員
讓你的旅途不再孤單.操作方法(01)第一,學習基本禮儀與着裝,端正服務態度。每個服務行業人員都需要乾淨、整潔的着裝,嚴格遵守規章制度,尤其是每天面對廣大旅客朋友們的乘務員。一名列車乘務員不僅僅是代表個人,更代表者整個類車服務行業,更需要主動。真誠的為旅客提供...
-
如何將一維表數據變成二維表數據
日常工作當中為了數據的分析與直觀表示,常常需要將一維表與二維表互換,對於二維錶轉為一維表,網上已經有很多相關信息,這裏就不再説,這裏主要講述如何將一維錶轉變成二維表操作方法(01)選中一維表所有數據,在工具欄插入中找到並選擇插入數據透視表(02)根據需要選擇對應數...