如何做计提工资会计分录,详解如下
提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提,因为会计一般是按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去,然而实际工作中,工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资,才能发放的。这样,就造成工资计算和发放的滞后性。所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。
操作方法
(01)计提工资时: 借:××费用(管理,销售制造,生产成本)——工资 贷:应付职工薪酬——工资
(02)计提社保(企业部分)借:××费用(管理/销售等)贷:应付职工薪酬——社保
(03)次月发放工资时借:应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款
(04)上交杜保借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷:库存现金/银行存款
(05)上交个人所得税借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款
(06)上交个人所得税借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款社会保险
特别提示
没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”
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