二手房交易要交哪些税费?
所需税费
(01)契税:1、符合住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、二手房交易税费单套建筑面积在140(含)平方米以下(在120平方米基础上上浮16.7%)、实际成交价低于同级别土地上住屋平均交易价格1.2倍以下等三个条件的,视为普通住宅,征收房屋成交价或评估价的1.5%。反之则按3%。2、新政下的契税:普通住宅:90平米以下:1%;90-140平米:1.5%;140平米以上或是非普宅:3%;商业房或公司产权:3%。
(02)城市维护建设税:营业税的7%。
(03)教育费附加:营业税的3%。
(04)个人所得税:1、普通住宅2年之内:{售房入-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;2、2年以上(含)5年以下的普通住宅:(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房:5年之内,(售房收入-经济屋价款-土地出让金-合理费用)×20%,其中经济屋价款=建筑面积×4000元/平方米,土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。出售不是家庭唯一住屋的个税按屋价的1%征收。3、5年以上普通住宅免交。
(05)交易手续费:3元/平方米×建筑面积。
(06)印花税:房屋成交总额×0.05%。
(07)营业税:个人将购买不足5年的住屋对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住屋对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住屋对外销售的,免征营业税。住宅5年内:房屋评估总额×5.6%;5年或5年以上普通住宅无营业税。
(08)土地增值税:普通住宅免征;非普通住宅3年内:房屋成交总额×0.5%,3年至5年:房屋成交总额×0.25%,5年或5年以上:免征。
(09)房屋所有权登记费:80元,共有权证:20元。
(10)买卖合同公证费:买卖合同需要公证时才须缴纳,房屋成交总额×0.3%。
(11)过户费用:1、契税;90平方米以下首次购房的按1%缴纳;90-140平方米按屋价1.5%缴纳;140平方米以上按屋价3%缴纳。(二套房按3%收取)2、营业税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按屋价5.6%缴纳。3、土地增值税;房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按屋价1%缴纳。4、个人所得税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按屋价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)5、房屋交易手续费;按房屋建筑面积6元/平方米交纳。6、房屋所有权登记费:80元。7、房屋评估费;按评估额0.5%缴纳。
特别提示
对二手房买卖征收营业税时需要考虑该二手房是否居住满五年,要是没有满的话则全额征收营业税。个人将购买超过5年(含5年)的非普通住屋对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。
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