銀行存款和現金日記賬怎麼登記
銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審覈後的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。現金日記賬(Cash Journal)是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。
操作方法
(01)填制日期:編制該記賬憑證的日期。
(02)填制憑證編號:登賬的會計憑證類型及編號。
(03)填制摘要:簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。
(04)填制對應科目:填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。
(05)填制借方、貸方:根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
(06)填制餘額:根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向默認爲借方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。
特別提示
在填寫對應科目時,應注意以下三點:<br/> 第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;<br/> 第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”,在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;<br/> 第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,並在其後加上“等”字。
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