小規模企業增值稅如何做賬

企業不管是小規模還是一般納稅人都需要按時做賬，當然，小規模和一般納稅人增值稅做賬的方法是非常不一樣的，下面教大家：小規模企業增值稅如何做賬？

操作方法

（01）確認發票金額：小規模在做賬務處理時，首先需要確認入賬的金額，如果小規模開具的是增值稅普通發票，金額則是發票上的稅價合計，如果開的是機打發票，金額則是發票上面的金額數字。

（02）確認收入：確認好金額好，需要確認收入是多少？同理，如果開具的是增值稅普通發票，收入就等於金額。如果開的機打發票，則需要用金額/1.03來計算。

（03）確認稅額：小規模增值稅的稅額，也跟收入一樣，如果開的是增值稅普通發票，稅額也是單獨標註。如果開的是機打發票，則需要用收入*0.03，也可以用金額-收入。

（04）科目處理：確認好以上三項後，借方計入：銀行存款/應收賬款，貸方1計入：營業收入，貸方2計入：應交稅金-未交增值稅。

（05）免稅處理：小規模納稅人季度收入在9萬元以下，就是享受增值稅免稅優惠，在進行賬務處理時，借方計入：應交稅金-未交增值稅，貸方計入：營業外收入-增值稅免稅稅款。

（06）不免稅處理：小規模納稅不管是去稅務開具增值稅專用發票還是自行開具增值稅專用發票，都不能計入季度9萬以下的稅收優惠，開多少，就交多少增值稅，在進行賬務處理時，借方計入：銀行存款/應收賬款，貸方1計入：營業收入，貸方2計入：應交稅金-未交增值稅，不需要再做免稅處理賬目。

（07）應交稅金處理：小規模納稅人應交稅金科目只設“應交稅金-未交增值稅”科目，所以月未或季未，“應交稅金-未交增值稅”有餘額，就表示需要繳納增值稅，沒有餘額就表示不用交。