票據貼現利息的計算分兩種情況:
貼現利息是持票人以未到期承兌匯票向銀行申請貼現,銀行同意給予現 款,但銀行要根據貼現率和承兌 匯票的剩餘天數,計算並從匯票金額中先行扣收一部分款項,這部分被從承兌匯票金額中扣收的金額就是貼現利息。 實付貼現金額是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息後的淨額, 即匯票持有人辦理貼現後實際得到的款項金額。
操作方法
(01)按照規定,貼現利息應根據貼現金額、貼現天數(自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數)和貼現率計算求得。票據貼現利息的計算分兩種情況:
(02)1)不帶息票據貼現 貼現利息=票據面值x貼現率x貼現期 (2)帶息票據的貼現 貼現利息=票據到期值x貼現率x貼現天數/360 貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1 貼現利息公式 用公式表示即爲: 貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率 日貼現率=月貼現率÷30 實際付款金額=票面金額-貼現利息
(03)舉例:匯票金額10000元,到期日2006年7月20日,持票人於4月21 日向銀行申請貼現,銀行年貼現利率3.6%,則貼現利息 =10000x90x3.6%/360=90元,銀行在貼現當日付給持票人9910元,扣除的90元就是貼現利息。(注意:年利率折算成日利率時一年一般按360天計算,故要除以360)
(04)貼現利率一般要比貸款利率低得多,而且貼現的辦理手續比貸款簡單,能滿足企業資金急需時的融資要求,匯票也具有較高的流通性,銀行也比較願 意辦理貼現業務。計算天數如下: 一公司於8月15日拿一張銀行承兌匯票申請貼現 面值1000000貼現率2.62%,簽發於上年的12月30日,到期日爲10月29日,貼現息如何計算?
(05)貼現天數,爲從貼現日起至到期日的天數,算頭不算尾,算尾不算頭的, 如果是異地的話要再加3天,碰上休假要順延. 16(16-31日)+30(9月)+29(1-29日)=75天 也可17(15-31日)+30(9月)+28(1-28日)=75天 貼現息=75x1000000x(2.62%/360)=5458.33 〔例〕2004年3月23日,企業銷售商品收到一張面值爲10000元,票面利率爲6%,期限爲6個月的商業匯票。5月2日,企業將上述票據到銀行貼現,銀行貼現率爲8%。假定在同一票據交換區域,則票據貼現利息計算如下: 票據到期值=10 000 x(1+6% /2)=10 300(元) 該應收票據到期日爲9月23日,其貼現天數應爲144天(30 +30 +31 +31+23-1) 票據貼現利息=票據到期值x貼現率x貼現天數/360=103 00 x 8% x 144/360=329.60(元)
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