進項稅轉出會計分錄怎麼做
很多人都不知道進項稅轉出會計分錄怎麼做,下面我們就一起來看看吧!
操作方法
非應稅情況的處理
用於非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出,例:某企業對廠房進行改建,領用本廠購進的原材料1500元,應將原材料價值加上進項稅額240(16%)元計入在建工程工程成本(注:購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的,不用做進項稅額轉出)。則會計分錄爲:
集體福利情況的處理
用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出,例:某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元,其中購買原材料時抵扣進項稅3400元。則會計分錄爲:
非正常損失情況的處理
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。如果企業購進的貨物發生非正常損失,其價值爲零,進項稅額無法抵扣,應作爲進項稅額轉出處理;企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣爲零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作爲進項稅額轉出處理。例:某零售商業企業A櫃組在月末盤點時,發現短缺某種商品售價400元(不含增值稅),原因待查,根據上月的該種商品進銷差率15%計算。則會計分錄爲:
短缺商品經查屬營業員的過失,營業員應負賠償責任。經查,短缺商品增值稅進項稅額爲58元,則會計分錄爲:
免稅項目
用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出,例:某自行車廠既生產自行車,又生產供殘疾人專用的輪椅。爲生產輪椅領用原材料1000元,購進原材料時支付進項稅170元,則會計分錄爲:
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