企業所得稅覈定徵收鑑定表如何填寫
企業所得稅覈定徵收是稅務部門對會計覈算不規範,會計基礎資料不全的小的私人企業採取的一種臨時性措施。其鑑定表就是對其核定稅額的基礎依據資料。下面介紹下如何填寫企業所得稅覈定徵收鑑定表。
操作方法
(01)納稅人應按照《鑑定表》中的項目如實填報,不得錯填漏填,對申報內容的真實性、準確性負責。
(02)納稅人基本情況的填寫:(一)“納稅人名稱識別號”、“納稅人名稱”、“登記註冊類型”按稅務登記中註明的內容填寫。(二)“納稅人地址”按納稅人的實際經營地址填寫。(三)“所屬行業”應由納稅人根據其主營項目收入按《應稅所得率表》中列明的行業填寫(工業、交通運輸業、商業、建築業、房地產業、飲食服務業、娛樂業、其他企業)。企業經營多業並且各經營項目能單獨覈算的,根據其主營項目,確定適用的行業,其主營項目的經營收入不得低於全部收入的30%;企業經營多業但各經營項目不能單獨覈算,或各經營項目能單獨覈算但主營項目的經營收入低於全部收入30%的,由納稅人根據各經營項目從高確定適用行業。主營業務收入是指在各項收入中最高的收入。(四)“上年收入總額”按納稅人上年覈算出的收入總額填寫。上年實際營業時間不足一年的,以其實際銷售(營業)收入做爲年銷售(營業)收入;不能準確覈算收入總額和新辦企業視同上年無收入,填“無”。(五)“上年成本費用總額”按納稅人上年覈算出的成本費用總額填寫。上年實際營業時間不足一年的,以其實際成本費用額做爲年成本費用總額;不能準確覈算成本費用總額和新辦企業視同上年無收入,填“無”。(六)“上年徵收方式”按納稅人上年實行的徵收方式填寫,分別填寫“查賬徵收”或“覈定徵收”。新辦企業此欄填“無”。
(03)鑑定內容的填寫:(一)“收入總額覈算情況”欄的填寫:納稅人每一項應稅收入,包括生產、經營收入和其他各項收入等均能做到憑證合法、齊全、入賬及時足額的,填“能”;不能準確覈算收入總額的,填“不能”。(二)“成本費用覈算情況”欄的填寫:納稅人能做到各項成本費用憑證合法、齊全,往來業務處理及時,各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續完備,計量、計價準確無誤,能對準予扣除項目的計算做到真實、合法,符合《企業所得稅稅前扣除辦法》要求的,填“能”;對成本費用等稅前扣除項目不真實、合法,相關憑證殘缺不全,往來業務處理不及時,各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續不完備,計量、計價不準確,不進行納稅調整的,填“不能”。(三)“賬簿設定情況”欄的填寫:對賬簿的設定情況能基本達到規定要求的,填“能”;對沒能按規定建立賬簿或雖有賬簿,但設定不全,賬目混亂,難以查賬的填“不能”。(四)“賬簿、憑證儲存情況”欄的填寫:對能按規定儲存有關賬簿、憑證,根據合法、有效憑證進行覈算的,填“能”;對賬目設定和核算雖然符合規定,但未按規定儲存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的,填“不能”。(五)“納稅義務履行情況”欄的填寫:對能按規定履行納稅申報義務的填“能”;對不能按規定履行納稅申報義務的填“不能”。
特別提示
如果你想要所得稅查賬徵收,那麼,三、鑑定內容的填寫:所有項目都填寫“良好”或“能”。<br/>如果,你想要覈定徵收,那麼只能在第(二)“成本費用覈算情況”欄填寫“不準確”或“不能”,其他地方填寫“良好”或“能”。<br/>納稅人對徵收方式的意見怎麼填呀?<br/>如果想查賬徵收,填寫:申請所得稅查賬徵收。<br/>如果想覈定徵收,填寫:申請所得稅覈定徵收。
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