什麼是股權投資稅
股權投資(Equity Investment),指透過投資取得被投資單位的股份。是指企業(或者個人)購買的其他企業(準備上市、未上市公司)的股票或以貨幣資金、無形資產和其他實物資產直接投資於其他單位,最終目的是爲了獲得較大的經濟利益,這種經濟利益可以透過分得利潤或股利獲取,也可以透過其他方式取得。
操作方法
(01)股權投資通常是爲長期(至少在一年以上)持有一個公司的股票或長期的投資一個公司,以期達到控制被投資單位,或對被投資單位施加重大影響,或爲了與被投資單位建立密切關係,以分散經營風險的目的。如被投資單位生產的產品爲投資企業生產所需的原材料,在市場上這種原材料的價格波動較大,且不能保證供應。在這種情況下,投資企業透過所持股份,達到控制或對被投資單位施加重大影響,使其生產所需的原材料能夠直接從被投資單位取得,而且價格比較穩定,保證其生產經營的順利進行。
(02)但是,如果被投資單位經營狀況不佳,或者進行破產清算時,投資企業作爲股東,也需要承擔相應的投資損失。 股權投資通常具有投資大、投資期限長、風險大以及能爲企業帶來較大的利益等特點。股權投資的利潤空間相當廣闊,一是企業的分紅,二是一旦企業上市則會有更爲豐厚的回報。同時還可享受企業的配股、送股等等一系列優惠措施。
股權投資分爲以下四種類型
(01)控制,是指有權決定一個企業的財務和經營政策,並能據以從該企業的經營活動中獲取利益。
(02)共同控制,是指按合同約定對某項經濟活動所共有的控制。
(03)重大影響,是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力,但並不決定這些政策。
(04)無控制,無共同控制且無重大影響。
那麼股權投資稅怎麼繳納?
(01)如屬於個人股權轉讓,按以下規定繳納稅款
(02)營業稅:根據《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅(2002)191號)對股權轉讓不徵收營業稅;
(03)個人所得稅:根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定,原股東取得股權轉讓所得,應按“財產轉讓所得”項目徵收個人所得稅。如股權轉讓方是個人,需要交納個人所得稅。交納標準:按照轉讓成交價減去當初出資價和費用,按照此差額的20%交納個人所得稅;
(04)印花稅:企業企業股權轉讓所立的書據,雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅。適用稅率爲書據所載金額5‰。
(05)如屬於企業股權轉讓,按以下規定繳納稅款:
(06)營業稅:根據《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》對股權轉讓不徵收營業稅;
(07)企業所得稅:根據《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)的規定,企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的餘額。企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅;
(08)印花稅:企業股權轉讓所立的書據,雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅,適用稅率爲書據所載金額5‰。
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