個人出的那部分“住房公積金”如何做會計分錄
員工入職後,公司要爲員工購買五險一金,這其中的一金,就是“住房公積金”,住房公積金,公司出一部份,員工自己出一部分,下面教大家:個人出的那部分“住房公積金”如何做會計分錄。
操作方法
(01)當月發當月工資的情況:當月發當月工資,就是月末最後一天發當月的工資,賬務處理如下:示例員工工資爲2000元,公司扣繳公積金爲100元,員工自己出100元當月扣繳住房公積金時:借:管理費用-公積金(公司部分) 100借:其他應收款-公積金(個人部分) 100貸:現金/銀行存款 200
(02)當月計提工資時借:管理費用-工資 2000貸:應付職工薪酬 2000
(03)當月末發放工資時:借:應付職工薪酬 2000貸:其他應收款-公積金(個人部分) 100貸:現金/銀行存款 1900
(04)次月發放當月工資的情況:當月扣繳住房公積金時:借:管理費用-公積金(公司部分) 100借:其他應收款-公積金(個人部分) 100貸:現金/銀行存款 200
(05)當月末計提工資時:借:管理費用-工資 2000貸:應付職工薪酬 2000
(06)次月發放工資時:借:應付職工薪酬 2000貸:其他應收款-公積金(個人部分) 100貸:現金/銀行存款 1900
(07)個人出的那部分“住房公積金”的賬務處理,必須和工資聯繫起來做,不然很容易錯亂;第二種情況,也就是次月發放當月工資的,當月先代繳的100元,要等到次月才能收回,如果想少佔用公司的資金,在發放員工的第二個月的工資時,也可以做以下賬務處理:借:應付職工薪酬 2000貸:其他應收款-公積金(個人部分) 200【入職第一個月和第二個月分別代繳的100】貸:現金/銀行存款 1800
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