應交增值稅結轉的常用會計分錄
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。爲了覈算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在“應交稅金”科目下設定“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。下面介紹一下應交增值稅結轉的常用會計分錄
操作方法
(01)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅稅額自 “應交稅費—應交增值稅”科目轉入到“應交稅費—未交增值稅”科目。 轉入未交增值稅時分錄如下借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅 )貸:應交稅費—未交增值稅 交稅時:借:應交稅費-未交增值稅貸:現金或銀行存款
(02)當月上交本月增值稅時借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款
(03)當月上交上月應交但未交的增值稅 借:應交稅費——未交增值稅貸:銀行存款
(04)年度結轉時,對應交增值稅各明細科目餘額,作結平處理。若應交增值稅是貸方餘額借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
(05)若應交增值稅是借方餘額借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
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