增值稅抵扣計算方法

一般納稅人的增值稅專用發票是可以抵扣的，因爲是可以抵扣的關係，也能夠減輕企業的負擔，企業在生產經營中不會常需要交稅。在增值稅抵扣的時候，抵扣的稅費是多少是經過計算的，下面小編爲你介紹增值稅抵扣計算方法。

增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。

舉例：

某廠進原料，不含稅價100元，17%稅率，增值稅進項稅17元，合計含稅價117元。

加工後賣出，不含稅價200元，17%稅率，增值稅銷項稅34元，合計含稅價234元。

一般納稅人企業可以憑那張進貨的增值稅發票的抵扣聯去當地國稅機關認證，期限是自開票日起180天。

認證後的增值稅發票可以衝抵銷項稅額：

譬如上例中的進項稅17元可以衝抵銷項稅34元，則實際交納的銷項稅爲17元。

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證透過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

增值稅抵扣條件

憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票(或者部分實施“營改增”地區的運輸業增值稅發票)。另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟件維護費的地稅發票也可以抵扣。

時間條件

一般納稅人申請抵扣的防僞稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽覈比對，實行“先比對後抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

小規模納稅人不允許抵扣

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