增值稅怎麼算
企業每個月都需要向稅局申報納稅,這裏就包含增值稅,增值稅分兩種情況: 小規模納稅人和一般納稅人。小規模納稅人,直接彙總銷售發票的金額計算; 一般納稅人,則相對複雜,需要彙總銷售發票、同時彙總進項發票來計算,下面教大家:如何計算增值稅。
操作方法
(01)小規模納稅人增值稅的計算方法:月末,將所有銷售發票相加,用總金額除1.03,再乘0.03;
(02)小規模納稅人舉例:如月末銷售合計爲5000元,則增值稅=(5000/1.03)*0.03=145.63元,則月末應繳納的增值稅爲145.63元。
(03)一般納稅人增值稅的計算方法=(銷項稅額-進項稅稅額)+進項稅額轉出-上期留抵稅額; 銷項稅額爲銷售發票上的稅金,進項稅額爲採購發票上的稅金; 進項稅額轉出,就是不能抵扣的發票,要加回來交增值稅; 上期留抵稅額則爲:上期增值稅報表上的期末留存稅金;
(04)一般納稅人舉例:如月末銷售發票稅金合計5000元,採購發票稅金合計3000元,不能抵扣的稅金500元,上月留存稅金200元,則增值稅=(5000-3000)+500-200=2300,則月末應繳納的增值稅爲2300元。
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